問(wèn)題1:什么是高科技企業(yè)？

根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)〔2016〕32號(hào))規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)(不含港澳臺(tái))注冊(cè)的持續(xù)進(jìn)行技術(shù)成果研發(fā)和轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)。

《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造及其自動(dòng)化八個(gè)領(lǐng)域。

問(wèn)題2。高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件是什么？

(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)必須注冊(cè)一年以上；

(2)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、并購(gòu)等方式，取得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))起核心技術(shù)支撐作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

(3)在企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))中起核心支撐作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

(4)從事研發(fā)的科技人員比例；d、企業(yè)中與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)相關(guān)的人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

(5)占研發(fā)總量的比例；d .企業(yè)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同)的費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合下列要求：

A.上一年度銷(xiāo)售收入低于5000萬(wàn)元(含)的企業(yè)，比例不低于5%；

b上一年度銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%；

C.上一年度銷(xiāo)售收入2億元以上的企業(yè)比例不低于3%。

其中，總研發(fā)；中國(guó)企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不低于研發(fā)費(fèi)用總額的60%;費(fèi)用；

(6)上一年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占同期企業(yè)總收入的比例不低于60%；

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)的要求；

(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

問(wèn)題3。高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

1.《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》第二十八條規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1.提醒：

高企資格到期當(dāng)年，在重新認(rèn)定前暫按15%的稅率預(yù)繳所得稅。年度匯算清繳前未取得高企資質(zhì)的，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

2.提醒：

不能與小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加，但可以選擇放棄15%稅率優(yōu)惠(保留高新技術(shù)企業(yè)資格)，選擇享受小型微利企業(yè)減收優(yōu)惠。

2.將虧損結(jié)轉(zhuǎn)期從5年延長(zhǎng)至最長(zhǎng)10年；(財(cái)稅〔2018〕76號(hào)):

自2018年1月1日起，允許當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或中小型科技型企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱(chēng)資格)的企業(yè)彌補(bǔ)資格年度前五年的未彌補(bǔ)虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期限由五年延長(zhǎng)至十年。

3.向個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股本被延期：

003010規(guī)定，自2016年1月1日起，全國(guó)中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增未分配利潤(rùn)、盈余公積和資本公積時(shí)，個(gè)人股東一次性繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可以根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期納稅方案，在5個(gè)日歷年以內(nèi)分期繳納，并將相關(guān)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東增加股本，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

自2016年1月1日起，全國(guó)各地的高新技術(shù)企業(yè)對(duì)科技成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化

4.魯財(cái)稅〔2019〕5號(hào)山東省財(cái)政廳中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局山東省科技廳《企業(yè)所得稅法》:2019年1月1日后認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)頒發(fā)之年起，按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)”)的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2018年12月31日前認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自2019年1月1日起，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

問(wèn)題4。高科技企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序？

(1)企業(yè)應(yīng)用

企業(yè)根據(jù)本辦法進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理網(wǎng)”登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定。申請(qǐng)時(shí)，提交以下材料：

1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)；

2.證明該企業(yè)依法成立的相關(guān)登記證明；

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目批準(zhǔn)證書(shū)、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開(kāi)發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；

4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證證書(shū)及相關(guān)資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料；

5.企業(yè)職工和科技人員的說(shuō)明材料；

6.有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或驗(yàn)證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的說(shuō)明材料；

7.經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)認(rèn)證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表)；

8.最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

(2)專(zhuān)家評(píng)審

評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)隨機(jī)抽取符合評(píng)審要求的專(zhuān)家組成專(zhuān)家組。專(zhuān)家組對(duì)企業(yè)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，并提出審查意見(jiàn)。

(三)審查和確認(rèn)

評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合專(zhuān)家組的評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。企業(yè)認(rèn)定情況由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理網(wǎng)”公示10個(gè)工作日。無(wú)異議的，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理網(wǎng)”備案并公告，認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》；如有異議，應(yīng)由認(rèn)可機(jī)構(gòu)核實(shí)。